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Sportler und Steuern

Einkommensermittlung bei selbstndigen Sportlern

Einzelsportler, die kein echtes Dienstverhltnis bei einem Verein haben, fallen im einkommensteuerlichen Sinn meist unter die Einknfte aus selbstndiger Arbeit (oder Gewerbebetrieb). Sie mssen am Jahresende ihren Gewinn ermitteln und eine Einkommensteuererklrung abgeben.

Sind die Ausgaben fr den Sport ber mehrere Jahre hinweg hher als die Einnahmen, kann im Sinne der Einkommensteuer Liebhaberei vorliegen. In diesem Fall wird der Sport als kostenpflichtiges Hobby angesehen und es besteht keine Steuerpflicht.

Achtung: Die Belege ber die Ausgaben m ssen als Beweis der Zahlung aufbewahrt werden.

Sportlerpauschalierung

Selbstndig ttige Sportler drfen ihre Einknfte auf Antrag pauschal ermitteln. Diese Pauschalierung gilt sowohl fr haupt- als auch fr nebenberufliche (Profi oder Amateure) Sportler, aber z. B. nicht fr Artisten, Schausteller oder Trainer.

Der Sportler hat dann nur 33 % seines Welteinkommens als Sportler (einschlielich der Werbeeinnahmen) in sterreich zu versteuern. Die restlichen zwei Drittel des Einkommens unterliegen in sterreich keiner Steuer. Sie sind aber im Wege des Progressionsvorbehalts zu erfassen. (Progressionsvorbehalt: Falls der Sportler auch andere Einknfte hat, flieen die restlichen zwei Drittel bei der Berechnung des Steuersatzes mit ein).

Werden die Einknfte pauschal ermitteln, ist die Anrechnung von auslndischen Steuern ausgeschlossen.

Die Voraussetzungen fr die Sportlerpauschalierung sind:

  • der Sportler muss in sterreich unbeschrnkt steuerpflichtig sein,
  • er muss selbstndig t tig sein und
  • die Auftritte bei sportlichen Veranstaltungen im Ausland (wie z. B. Wettkmpfe) berwiegen im Verhltnis zu den Auftritten im Inland (Rechnung nach Kalendertagen). Dies gilt auch, wenn der Sportler aufgrund einer Verletzung tatschlich nicht die berwiegende Zahl von Kalendertagen im Ausland verbracht hat, er aber ohne Verletzung planmig verbracht htte. Miteinzurechnen beim Vergleich sind nur die Sportveranstaltungen, aber z. B. keine Trainingslager. Trainingszeiten vor den Wettkmpfen zhlen zu der Zeit im Ausland.

Stand: 2. Jänner 2018

Trotz sorgfältiger Datenzusammenstellung können wir keine Gewähr für die vollständige Richtigkeit der dargestellten Informationen übernehmen. Sollten Sie spezielle Fragen zu einem der Themen haben, stehen wir Ihnen jederzeit gerne für ein persönliches Gespräch zur Verfügung.

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